JPK CIT w Excelu (JPK_KR_PD i JPK_ST_ KR)

Struktura JPK CIT: JPK_KR_PD i JPK_ST_KR w plikach Excel

Prezentujemy prosty w użyciu skoroszyt Excela, umożliwiający wygenerowanie pliku XML na bazie danych wprowadzonych lub zaimportowanych do arkuszy Excela.  

Zakup skoroszytu uprawnia do nabycia 12 miesięcznej licencji dla jednego podmiotu (numeru NIP) na korzystanie z produktu, którą po roku można odnowić. Skoroszyt po upływie roku od zakupu, przy próbie generowania XML, poinformuje iż licencja na produkt wygasła. Zakup gwarancji aktualizacji prawnej uprawnia do otrzymania nowej wersji skoroszytu bez żadnych dodatkowych opłat, w przypadku zmiany struktury przez Ministerstwo Finansów w trakcie trwania okresu licencyjnego. Skoroszyty JPK_KR_PD i JPK_ST_KR będą wkrótce dostępne w sprzedaży.

FUNKCJONALNOŚĆ SKOROSZYTU JPK_KR_PD

Księgi rachunkowe w skoroszycie składają się z czterech arkuszy:

1. Zestawienie Obrotów i Sald,
2. Dziennik,
3. Konta,
4. Kontrahenci.

• Skoroszyt umożliwia import pliku lub wielu plików XML (scalanie) struktury JPK_KR_PD np. utworzonych w innym okresie rozliczeniowym lub w innym programie;
• Możliwość importu plików XML struktury JPK_KR(1);
• Przed zapisem danych do XML uruchamiana jest procedura weryfikacji poprawności i kompletności wprowadzonych danych ze schematem XSD Ministerstwa Finansów. Zidentyfikowany błąd lub brak wymaganych danych zatrzyma sprawdzanie i zaznaczy komórkę w której dane należy poprawić lub uzupełnić;
• Zapis do pliku XML danych zawierających 100 tys. pozycji Dziennika i 100 tys. pozycji Konta zajmuje około 1 minuty;
• Możliwość importu do poszczególnych arkuszy danych w formatach: csv, txt, xml, xlsx, dbf, ods. Np. importując w jednym z arkuszy plik XML struktury JPK_KR_PD lub JPK_KR, wczytane zostaną wyłącznie te dane, które przynależą do danego arkusza;
• Wygodny, intuicyjny sposób przypisywania znaczników do kont – możliwość zapamiętania pierwotnie wykonanych powiązań, jak również automatycznego powielenia ich w kolejnym okresie rozliczeniowym.

FUNKCJONALNOŚĆ SKOROSZYTU JPK_ST_KR

Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych składa się z dwóch arkuszy:

1. Ewidencja środków i wartości,
2. Faktury KSeF.

Skoroszyt Excela umożliwiający konwersję danych o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych do formatu XML zawiera analogiczną funkcjonalność co plik JPK_KR_PD:

• Wczytywanie plików XML struktury JPK_ST_KR, scalanie ich, jak również import danych z innych formatów;
• Weryfikacja poprawności danych wprowadzonych do arkuszy, wraz z ewentualnym wskazaniem komórki, która zawiera niepoprawne dane lub ich brak;
• Skoroszyt wyposażony jest w Wyszukiwarkę Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Wyszukiwać można wpisując szukany tekst, wybierając z rozwijanej listy PKOB, PKWiW czy symbol KŚT;
• Skoroszyt JPK_ST_KR zawiera także kalkulator amortyzacji w ujęciu podatkowym lub bilansowym środków trwałych jak również wartości niematerialnych lub prawnych.

Zapraszamy do pobrania DARMOWEJ WERSJI DEMONSTRACYJNEJ umożliwiającej zapoznanie się z pełną funkcjonalnością skoroszytu.

W celu elektronicznej wysyłki pliku XML klienci mogą skorzystać z bezpłatnego narzędzia opracowanego przez Ministerstwo Finansów o nazwie "KLIENT JPK WEB". Zapraszamy do zapoznania się z broszurą informacyjną.

Wymagania sprzętowe/oprogramowanie: komputer PC z oprogramowaniem Microsoft Windows: 7/8/10/11, pakiet Microsoft Office 2007/2010/2013/2016/2019/365. Skoroszyt nie działa na komputerach MAC, jak również na oprogramowaniu Open Office lub Libre Office.

Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT)

W dniu 16 sierpnia 2024 r. Ministerstwo Finansów opublikowało rozporządzenie w sprawie raportowania dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. JPK CIT to nowy obowiązek podatkowy, wprowadzany etapami, a dotyczący konieczności elektronicznego raportowania danych z ksiąg rachunkowych.

JPK CIT, czyli nowe struktury podatkowe: JPK_KR_PD i JPK_ST_ KR

JPK_CIT to obowiązek raportowania ksiąg rachunkowych, ponadto dodatkowo poniższych danych:

• NIP kontrahenta wraz z danymi identyfikacyjnymi;
• numer KSeF faktury sprzedażowej;
• znaczniki identyfikujące konta księgowe;
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnej i prawnej,
• wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem podatkowym a bilansowym.
• w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek, raportujemy wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Na JPK_CIT składają się dwie nowe schemy:

1. JPK_KR_PD – Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy
   W strukturze JPK_KR_PD zamieszczamy szczegółowe dane dotyczące ksiąg rachunkowych w kontekście podatku dochodowego. Struktura ta jest uszczegółowieniem, rozwinięciem funkcjonującej od lipca 2016 r. schemy JPK_KR, zawiera ponadto mapowanie kont do sprawozdań finansowych oraz rozliczenia podatku CIT.
   W zakres ksiąg rachunkowych wchodzi zbiór zapisów księgowych, obrotów i sald, na które składa się:
   v dziennik;
   v konta księgi głównej i ksiąg pomocniczych;
   v zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej i sald kont ksiąg pomocniczych;
   v wykaz składników aktywów i pasywów.
   
   
2. JPK_ST_KR – Jednolity Plik Kontrolny Ewidencja Środków Trwałych
   W ramach struktury JPK_ST_KR raportujemy ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialne i prawne podmiotu prowadzącego księgi rachunkowe.
   
   

JPK CIT - od kiedy i jakie podmioty obowiązuje

Podatnicy podlegający podatkowi dochodowemu od osób prawnych będą mieli obowiązek przesyłania struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR do odpowiedniego naczelnika urzędu skarbowego. Obowiązek ten będzie po raz pierwszy dotyczył roku podatkowego, a dla spółek niebędących osobami prawnymi – roku obrotowego, który rozpocznie się po dacie:

1. 31 grudnia 2024 r., dla:
   a) podatkowych grup kapitałowych,
   b) podatników oraz spółek niebędących osobami prawnymi, których przychód za poprzedni rok podatkowy lub obrotowy przekroczył równowartość 50 mln euro;
   Zatem po raz pierwszy strukturę JPK_KR_PD przedsiębiorcy będą zobligowani do złożenia w marcu 2026 r. tj. do upływu terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 rok. W pierwszym roku raportowania, obowiązek podatkowy dotyczy jedynie schematu JPK_KR_PD. W kolejnych latach obejmuje już obie struktury. Jeśli rok podatkowy lub obrotowy zakończy się przed 31 grudnia 2025 r., wówczas strukturę JPK_KR_PD należy przesłać do końca marca 2026 r.
2. 31 grudnia 2025 r., w przypadku podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, zobowiązanych do składania ewidencji JPK_VAT, zgodnie z przepisami ustawy VAT;
3. 31 grudnia 2026 r., dla pozostałych podatników oraz spółek niebędących osobami prawnymi.
   
   

Terminy składania JPK CIT

Struktury schem JPK_KR_PD i JPK_ST_KR składamy w postaci elektronicznej (format XML) odpowiadającej strukturze logicznej dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej, w terminie do dnia upływu terminu złożenia deklaracji CIT-8, czyli do końca pierwszego kwartału roku następującego po raportowanym okresie roku poprzedniego, zakładając, że rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Zwolnienie z raportowania JPK CIT

Z obowiązku raportowania struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR zwolnione są poniższe grupy:

• podatnicy podmiotowo zwolnieni z podatku (art. 6 ust. 1 ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych), z wyjątkiem fundacji rodzinnych;
• podatnicy, którzy mogą składać zeznania podatkowe w formie papierowej (art. 27a ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych);
• podatnicy prowadzący uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów.
  
  

Raportowanie JPK_KR_PD i JPK_ST_KR przez podmioty podatku dochodowego od osób fizycznych

Podmioty podatku dochodowego od osób fizycznych po raz pierwszy raportują struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR w ujednoliconej strukturze XML, za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu:

1. 31 grudnia 2025 r. - w przypadku podmiotów, które przesyłają ewidencję JPK_VAT;
2. 31 grudnia 2026 r. - w przypadku pozostałych podmiotów.