Formularz AZ-POZ

Formularz AZ-POZ
Aktywa – pozostałe aktywa finansowe i inne należności od nierezydentów

W formularzu AZ-POZ należy wykazać dane dotyczące:

1. pozostałych, niewykazanych w innych formularzach sprawozdawczych, aktywów finansowych i należności od nierezydentów (z wyłączeniem gotówki w postaci monet i banknotów zagranicznych), w szczególności:

• o środków zdeponowanych na rachunkach bieżących i depozytowych w pozostałych instytucjach, tj. innych niż banki zagraniczne i instytucje kredytowe;
• wpłaconych kaucji;
• o należności z tytułu środków pieniężnych i odsetek sprawozdawcy działającego w ramach grupy kapitałowej z tytułu wspólnego zarządzania płynnością finansową, tzw. cash-poolingu, zarówno w przypadku, gdy sprawozdawca jest uczestnikiem umowy, a nierezydent jest uczestnikiem wiodącym, jak również kiedy sprawozdawca jest uczestnikiem wiodącym, a nierezydent uczestnikiem umowy;
• należności z tytułu zwrotnych depozytów zabezpieczających (depozytów początkowych) dla pochodnych instrumentów finansowych wpłaconych na rachunek nierezydentów niebędących instytucjami kredytowymi oraz bankami zagranicznymi (np. izb rozrachunkowych lub domów maklerskich);
• odsetek nadpłaconych przez rezydenta w przypadku kredytów otrzymanych;
• należnych, ale nieotrzymanych dywidend;
• wypłaconych zaliczek na dywidendy, jeżeli są one księgowane jako należności.

W formularzu AZ-POZ nie należy wykazywać danych dotyczących:

• należności handlowych oraz zaliczek, które zostały ujęte w formularzu AZ-KRH;
• należności z tytułu zwrotnych depozytów początkowych ulokowanych w bankach będących nierezydentami. Należy je wykazywać w formularzu AZ-DEP.

Data wejścia w życie: 19 sierpień 2017 r.
Podstawa prawna: Dz.U. 2022, poz. 692