VAT-8

VAT-8 Deklaracja o podatku od towarów i usług _{(wersja 12)}

stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni

📝 Wzór VAT-8 dostępny do pobrania w aktywnym formacie MS Excel. Dokument umożliwiający wysyłkę danych do systemu e-Deklaracje W TRAKCIE PRZYGOTOWYWANIA

Data wejścia w życie: 1 kwiecień 2025 r.
Podstawa prawna: Dz.U. 2025, poz. 131

Deklaracja VAT-8 – kto musi ją złożyć i w jakich sytuacjach?

Czym jest deklaracja VAT-8?

Deklaracja VAT-8 to obowiązkowy dokument składany przez podatników zwolnionych z VAT, którzy zarejestrowali się do unijnych transakcji VAT-UE. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy nie przekroczyli limitu 200 000 zł rocznego obrotu i korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ale jednocześnie dokonują określonych transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Kiedy należy złożyć deklarację VAT-8?

Podatnik zwolniony z VAT musi złożyć deklarację VAT-8, jeśli w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła jedna z poniższych transakcji:

• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) – np. zakup środków transportu lub paliw silnikowych z Unii Europejskiej,
• Import usług – czyli zakup usług od kontrahentów spoza Polski,
• Zakup usług, dla których nabywca jest podatnikiem – np. usługi doradcze czy reklamowe od zagranicznych firm.

Ważne: Podatek VAT w deklaracji VAT-8 wykazywany jest wyłącznie jako podatek należny, czyli do zapłaty. Nie można w niej odliczyć podatku naliczonego.

Kto musi składać VAT-8?

Deklarację VAT-8 składają przedsiębiorcy, którzy:

1. Korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ ich sprzedaż nie przekroczyła 200 000 zł rocznie.
2. Są zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE, co oznacza, że dobrowolnie lub obowiązkowo dokonują transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Podatnik, który nie przekroczył rocznego limitu 50 000 zł wartości wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), nie ma obowiązku rejestracji do VAT-UE, a co za tym idzie – składania VAT-8. W takim przypadku nadal może rozliczać się za pomocą deklaracji VAT-9M.

Jak często i do kiedy składać VAT-8?

Deklarację VAT-8 składa się co miesiąc, nawet jeśli w danym okresie nie dokonano żadnej transakcji podlegającej obowiązkowi podatkowemu. Termin na złożenie formularza oraz zapłatę podatku VAT upływa 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy.

Podsumowanie

Deklaracja VAT-8 dotyczy specyficznej grupy przedsiębiorców – zwolnionych z VAT, ale zarejestrowanych do VAT-UE. Jej złożenie jest konieczne w przypadku wystąpienia określonych transakcji, takich jak WNT czy import usług. Składa się ją miesięcznie, a termin na wysyłkę oraz opłacenie podatku VAT to 25. dzień kolejnego miesiąca.

Chcesz pobrać aktualny formularz VAT-8? Znajdziesz go na naszej stronie! 🚀