VAT-9M

VAT-9M _{Deklaracja o podatku od towarów i usług (wersja 11)}

stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni

📝 Wzór VAT-9M dostępny do pobrania w aktywnym formacie MS Excel. Dokument umożliwiający wysyłkę danych do systemu e-Deklaracje w trakcie przygotowywania.

VAT-9M – kto musi złożyć deklarację i w jakich przypadkach?

Co to jest deklaracja VAT-9M?

Deklaracja VAT-9M jest przeznaczona dla przedsiębiorców zwolnionych z VAT, którzy nie składają regularnych deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D czy VAT-8. Dotyczy to sytuacji, gdy dokonują importu usług lub nabycia towarów, dla których są zobowiązani do rozliczenia podatku VAT.

Kiedy należy złożyć VAT-9M?

Termin składania deklaracji VAT-9M jest uzależniony od momentu powstania obowiązku podatkowego. W przypadku importu usług będzie to data wykonania usługi, a nie data wystawienia faktury.

Podatek należy uiścić oraz przesłać deklarację do urzędu skarbowego do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy. Przykładowo, jeśli usługa została wykonana w czerwcu, deklarację należy złożyć do 25. lipca.

Kto musi składać VAT-9M?

Obowiązek złożenia VAT-9M dotyczy podatników, którzy:

• korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT (obrót roczny poniżej 200 000 zł),
• nie dokonali rejestracji VAT-R do transakcji unijnych (WNT),
• nabyli usługi z UE lub spoza UE, dla których jako nabywcy są zobowiązani do rozliczenia VAT.
  
  

Różnica między VAT-9M a innymi deklaracjami

Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT nie muszą składać deklaracji VAT-7 ani VAT-7K. Jednak w pewnych sytuacjach mają obowiązek wykazania podatku należnego, co wymaga złożenia deklaracji VAT-9M.

Dotyczy to następujących transakcji:

1. Import usług – zakup usług od zagranicznych kontrahentów (UE i spoza UE).
2. Nabycie towarów, dla których nabywca musi rozliczyć VAT – obecnie takie transakcje są rzadkością.
3. Zakup usług, dla których nabywca jest podatnikiem – np. usługi reklamowe od firm zagranicznych.

Warto zaznaczyć, że VAT-9M nie obejmuje transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). Jeśli przedsiębiorca planuje tego typu zakupy, powinien wcześniej zarejestrować się jako podatnik VAT-UE poprzez formularz VAT-R i zamiast VAT-9M składać deklarację VAT-8.

Podsumowanie

Deklaracja VAT-9M jest obowiązkowa dla podatników zwolnionych z VAT, którzy dokonują importu usług lub innych transakcji, dla których są zobowiązani do rozliczenia podatku. Składa się ją do 25. dnia miesiąca po powstaniu obowiązku podatkowego.

Potrzebujesz formularza VAT-9M? Pobierz go na naszej stronie i rozlicz podatek w terminie!

Data wejścia w życie: 1 kwiecień 2025 r.
Podstawa prawna: Dz.U. 2025, poz. 131